济南市人民政府办公厅关于印发济南市内部审计工作规定的通知
山东省济南市人民政府办公厅
济南市人民政府办公厅关于印发济南市内部审计工作规定的通知
各县（市）、区人民政府，市政府各部门：
《济南市内部审计工作规定》已经市政府同意，现印发给你们，望认真遵照执行。
济南市人民政府办公厅
二O一一年六月十日
济南市内部审计工作规定
第一条 为加强内部审计工作，规范内部审计行为，建立健全内部审计工作制度，根据《中华人民共和国审计法》、《山东省内部审计工作规定》（省政府令第220号）等法律、法规和规章，结合我市实际，制定本规定。
第二条 内部审计是指独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实合法和效益的行为。
第三条 我市行政区域内的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应依照有关法律、法规和规章，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条 市、县（市）区审计机关负责辖区内部审计工作的业务指导和监督，主要履行下列职责：
（一）组织实施相关法律、法规，制订内部审计工作制度；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，支持内部审计机构、内部审计人员依法履行职责；
（三）制止纠正内部审计不合法行为，责令限期改正并追究当事人责任；
（四）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制；
（五）考核、评价内部审计工作质量，对内部审计完成的审计项目有重点地进行质量检查和评估；
（六）总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励；
（七）维护内部审计人员正当合法权益，发现单位负责人或者被审计单位打击报复内部审计人员的，应及时制止，并对其批评教育，责令改正；拒不改正的，提请该单位的上级机关或者纪检监察机关依法依纪追究责任；
（八）指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责；
（九）法律、法规规定的其他职责。
第五条 各级内部审计（师）协会是内部审计行业的非营利性社会团体法人，依照国家有关规定和审计机关赋予的职责进行行业自律管理。
第六条 下列单位应设立独立的内部审计机构：
（一）国家出资的独资和控股金融机构；
（二）上市公司；
（三）国家出资的独资和控股企业；
（四）法律、法规规定的其他应设立独立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。有内部审计工作需要但不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的单位，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
第七条 设立内部审计机构的单位，应配备与本单位业务相适应的内部审计人员。内部审计人员应具备法律、法规和规章规定的条件。内部审计机构负责人应具有审计师或者其他相关专业中级以上专业技术职务任职资格，并从事审计、会计或者相关工作3年以上。
第八条 内部审计人员应依法履行职责，客观公正、实事求是、廉洁奉公；保守内部审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。
第九条 净资产1亿元或者资产总额6亿元以上的单位，应设立审计委员会。审计委员会成员应熟悉审计、财务、管理和本单位主要业务等方面专业知识并具备相应业务能力。审计委员会主任应由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。
第十条 内部审计机构在本单位主要负责人或者董事会、股东会等权力机构（以下统称权力机构）的领导下开展工作，本单位有关内设机构和所属单位及个人不得拒绝和阻碍。
第十一条 单位主要负责人或者权力机构应支持内部审计工作，保证内部审计机构或者内部审计人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题。内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算，予以保证。
第十二条 内部审计机构或者内部审计人员主要履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动情况进行审计；
（二）对本单位及所属单位的基本建设工程、重大技术改造、大项修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计；
（三）对本单位及所属单位的资产和专项基金、资金进行审计；
（四）对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；
（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性以及经济管理、风险管理和效益情况进行评审；
（六）对本单位及所属单位开展专项审计调查；（七）根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估和核查；
（八）承办法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计或者审计调查事项。
第十三条 各单位应制定相应规定，保障内部审计机构或者内部审计人员的下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，财务会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；
（二）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场勘察实物；
（三）向有关单位和个人调查与审计事项有关的问题，或者责令被审计单位配合查询其在金融机构的相关存款，并取得证明材料；
（四）经单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务及其他与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或者权力机构予以终止；
（六）提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；
（七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
（八）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济管理决策等会议；
（九）组织召开与审计事项有关的会议；
（十）参与研究制定有关规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；
（十一）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公布审计结论性文件，法律法规规定的涉密事项除外；
（十二）对本单位有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议；
（十三）法律、法规和规章规定的其他权限。
第十四条 单位主要负责人或者权力机构可以在法律和管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、收缴违规资金、责令改正等权力。
第十五条 内部审计人员在办理审计事项时，遇有下列情况之一的，应当自行回避：
（一）与被审计单位的负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
（三）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。
被审计单位有权申请内部审计人员回避。内部审计人员是否回避，由内部审计机构隶属单位主要负责人决定。
第十六条 内部审计机构应制定本系统和本单位内部审计制度和业务规范。
第十七条 内部审计机构应按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和同级审计机关报送内部审计工作计划、报表、工作总结、统计报表及重大审计事项报告等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和同级审计机关交办的审计事项。
第十八条 内部审计机构根据上级部署和本单位的具体情况，拟定年度审计项目计划，报本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。第十九条内部审计机构根据批准的审计项目计划，制定审计实施方案，选派内部审计人员组成审计组实施审计。
第二十条 内部审计机构实施审计前，应向被审计单位或者有关人员送达审计通知书，遇有特殊情况，可直接持审计通知书实施审计。第二十一条审计组按照审计实施方案要求，采取审阅、监督盘点、函证、计算、调查询问等方法实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。
第二十二条 审计结束后，审计组应当提出审计组报告，征求被审计单位或者有关人员的意见，经内部审计机构负责人审定后，形成审计报告。
第二十三条 审计报告应对审计事项、审计结果作出评价，提出纠正和处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议，经本单位主要负责人或者权力机构审定批准后向被审计单位出具，对其中需要限期纠正处理的违法违规行为，应同时向被审计单位下达审计决定。
第二十四条 内部审计机构对于被审计单位或者人员的下列情形，应当提出纠正或者处理意见，提请单位主要负责人或者权力机构作出审计决定：
（一）偷税的；
（二）隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本费用的；
（三）挤占、挪用专项资金的；
（四）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿，以及公款私存私放的；
（五）编制虚假财务会计报告的；
（六）虚报产量、产值和原材料消耗的；
（七）浪费国家资金或者造成国家资金流失的；
（八）违反发票和现金管理规定的；
（九）内部控制和管理存在严重薄弱环节的；
（十）违反财经法律、法规、规章的其他情形。
第二十五条 在下达审计建议和审计决定后，审计组应按照有关规定进行后续审计，检查审计决定的执行和审计报告中意见、建议的采纳落实情况。
第二十六条 对已办结的审计事项，应按照国家档案管理规定建立审计档案并加强管理。
第二十七条 被审计单位应执行内部审计决定和审计报告意见，对审计决定或者审计报告意见有异议的，可以向内部审计机构隶属单位提出申诉，该单位应及时处理并作出答复。
第二十八条 内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计机构进行相关工作的参考依据。单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应将有关审计结论作为重要依据。
第二十九条 内部审计工作实行定期考核制度，对工作成绩优异的内部审计机构和人员给予奖励。
第三十条 内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予通报批评；情节严重的，依法依纪给予处分，涉嫌犯罪的移交司法部门依法处理：
（一）隐瞒审计查出的问题或者出具虚假审计报告、审计决定的；
（二）利用职权徇私舞弊的；
（三）玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失的；
（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（五）违反法律、法规和规章的其他情形。
单位负责人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由审计机关会同主管部门依法查处。
第三十一条 单位负责人和其他人员对依照国家规定及本规定履行职责的内部审计人员进行打击报复的，由相关部门按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 本规定自2011年8月1日起施行。
治安拘留所管理办法（试行）
公安部
治安拘留所管理办法（试行）
1990年1月3日，公安部
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定，为加强治安拘留所的管理，制定本办法。
第二条 治安拘留所是对被裁决治安拘留的人执行拘留的场所。
第三条 治安拘留所由县（自治县、旗）、市公安局，城市公安分局设置，公安机关的治安部门负责管理。
相当于县级的铁路、交通、民航、林业公安局（处）根据需要，经省、自治区、直辖市公安厅、局批准，可以设置治安拘留所。
第四条 治安拘留所实行所长负责制。设正、副所长，根据需要配备民警。其中应有一定数量的女民警。
第五条 治安拘留所的拘舍要牢固、通风，采光充足。
对被拘留人应当男、女分舍拘禁。
对被拘留人中的外国人和无国籍人应当单设拘舍。
有条件的治安拘留所应当设置学习室和活动场地，可以开辟劳动场所。
第六条 治安拘留所新建、扩建、修缮和购置必要设备、器材等所需经费，报请当地人民政府列入地方基建、财政预算，专项拨款、专款专用。日常管理所需经费列入公安业务经费预算解决。
第二章 入 所
第七条 治安拘留所接收被拘留人，须凭裁决机关开具的《治安管理处罚执行拘留通知书》或《出入境管理拘留审查通知书》。
第八条 被拘留人入所时，要查验其居民身份证或者其他证明身份的证件，并填写《入所登记表》。
第九条 对被拘留人随身携带的物品要检查登记，除允许随身携带的生活、学习必需品外，其余物品由治安拘留所统一保管，并填写《暂存物品收据》，出所时发还。
入所检查中发现的违禁品或者应予没收的危险物品，工作人员要作笔录，并开具《违反治安管理没收财物收据》交原裁决机关处理；对不便交回原裁决机关处理的，可以由治安拘留所制作笔录，就地处理。
第十条 拘留后发现被拘留人患有传染病、精神病和其他严重疾病的，以及怀孕或者正在哺乳自己婴儿的，应当通知原裁决机关另行处理。
因为被拘留人有其他犯罪行为，决定予以刑事拘留、逮捕、劳动教养等处理或者予以少年收容教养的，应当根据有关凭证终止拘留，并办理出所手续，注明出所的具体时间和所去地点。
第三章 管 理
第十一条 治安拘留所对被拘留人应当按教育与处罚相结合的原则进行法制、道德教育。
第十二条 治安拘留所可以组织被拘留人参加适当的劳动。劳动的收入主要用于补贴被拘留人的伙食费，必需的生活、学习费用。
对被拘留人劳动的收支应当在财务部门指导下单独立帐、专人管理，并接受财务部门的监督检查。
第十三条 被拘留人在拘留期间，因为招工、升学考试或者遇有妻子生育，近亲属病危、丧葬等特殊情况需要离所时，由本人或者其近亲属提出申请，担保人出具保证书，经原裁决机关批准后离所，并在规定的期限内返回，逾期不归的按违反所规处理。
被拘留人离所期间，不计入执行拘留时间。
第十四条 被拘留人在拘留期间能够主动揭发、检举和制止重大违法犯罪行为，经查证属实的，拘留所所长可以提出提前解除拘留的建议，经县级以上公安机关主管领导批准后执行，并填写《提前解除拘留决定书》。
提前解除拘留的时间不得超过拘留期的三分之一。
第十五条 治安拘留所依法保护被拘留人的通信自由。被拘留人寄出和收到的信件不检查、不扣押。
被拘留人的近亲属和单位负责人在规定的时间内凭身份证件可以到治安拘留所会见被拘留人。
第十六条 治安拘留所的工作人员必须秉公办事。严禁徇私枉法、索贿受贿；严禁打骂、体罚、虐待和侮辱被拘留人；严禁让被拘留人为个人办事；严禁利用被拘留人看管被拘留人。
第十七条 治安拘留所对被拘留人提出的申诉、检举、揭发材料和控告治安拘留所工作人员违法违纪行为的材料，应当及时送交上级主管单位或者有关领导处理。
第十八条 治安拘留所应当建立健全严格的管理制度，实行二十四小时值班制度和岗位责任制。值班人员要严守岗位，不得擅离职守，发现问题要及时报告，妥善处理。
必须注意防止被拘留人逃跑、行凶、自杀、哄闹和其他危害安全的行为。对于有证据表明确实有上述行为可能的被拘留人，经县级公安机关负责人批准可以使用械具。
第十九条 治安拘留所要严格出入登记制度。非拘留所工作人员不得进入；必需进入时要经所长批准，由工作人员带领。
第二十条 认真搞好生活管理和防疫、防病工作。对患病的被拘留人要及时治疗；患传染病的，要立即隔离；患严重疾病必须出所治疗的，可以由担保人出具保证书，经原裁决机关或者县级以上公安机关主管领导批准出所治疗，其尚未执行的拘留日期可以宣布不再执行。
被拘留人在拘留期间死亡，应当由县级以上公安机关组织法医或者医生作出有法律效力的死亡鉴定，经同级人民检察院检验，报上级公安机关及其同级人民检察院备案，并通知被拘留人家属。没有家属或者家属不来的，由治安拘留所负责拍照后火化，骨灰保存一年后处理。
第二十一条 治安拘留所要制订《治安拘留所规则》，要求被拘留处罚的人必须做到：
（一）严格遵守治安拘留所规定的纪律，自觉服从管理和教育。认真学习党和国家的政策、法律，反省自己的违法行为，认识错误。
（二）保持室内肃静、整洁，室内不准吸烟、喝酒；不准喧哗、吵闹；不准打架、骂人、讲污秽语言、敲诈勒索；不准乱涂乱画；不准强行索要他人饭食或物品。
（三）不准传播犯罪手段；不准拉帮结伙。
（四）不准将危险品和违禁物品带入所内。
（五）受护公物，损坏物品要赔偿。
（六）对他人违反所规的行为要及时劝止，并报告工作人员，不得包庇、隐瞒。
（七）未经许可不得离开治安拘留所。
（八）按照规定及时交纳伙食费、粮票和医疗等费用，不得拖欠。
第二十二条 对被拘留人违反所规的，视情节轻重分别予以批评教育、训诫、责令检查。有新的违反治安管理行为的，提请执行地公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定，予以治安处罚；如被裁决拘留处罚，应当与正在执行的拘留期合并执行。构成犯罪的，依照法定程序追究刑事责任。
第二十三条 被拘留人确实无力交纳拘留期间伙食费和医疗费用的，可以允许缓期交纳，或者由治安拘留所造册，经主管领导审核后，申报当地财政部门解决。
第二十四条 拘留期满的，应即解除拘留。
第四章 出 所
第二十五条 被拘留人出所时，应当在《治安管理处罚执行拘留通知书》或者《出入境管理拘留审查通知书》上签名，注明拘留期满的日期和出所日期。被拘留人凭《暂存物品收据》，领取所存物品。
第二十六条 被拘留人出所时，如有必要，应当通知其亲属或单位来人接领。
第五章 附 则
第二十七条 各省、自治区、直辖市公安厅、局可以根据本办法，结合当地的实际情况制订具体规定，并报公安部备案。
第二十八条 本办法自下达之日起执行。
