财政部、国家计委关于发布2001年全国性及中央部门和单位行政事业性收费项目目录的通知

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山西省朔州市人民政府


朔州市人民政府关于印发朔州市解决城市低收入家庭住房困难发展规划（2008－2010年）和2008年度计划的通知

朔政发〔2007〕121号


各县、区人民政府，市直各有关单位：

《朔州市解决城市低收入家庭住房困难发展规划（2008－2010年）》已完成，现予印发。


二○○七年十二月二十五日

朔州市解决城市低收入家庭住房困难发展规划(2008—2010年)



第一章 总 则

　　

第一条 规划背景和目的：为落实《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》(国发〔2007〕24号)的住房政策，进一步建立健全城市廉租住房制度，改进和规范经济适用住房制度，解决朔州市城市低收入家庭住房困难问题，改善城市低收入家庭居住条件，明确住房开发建设量、建设标准，发挥规划的权威性、约束性和调控性，制定本规划。

　第二条 规划依据：本规划以《朔州市城市总体规划》、《朔州市土地利用总体规划》、《朔州市国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》、《2007—2010年朔州市住房建设规划》、《2008—2010年朔州市廉租住房建设发展规划》为主要依据，按照科学发展观的要求，结合朔州市城市低收入家庭现状及政府保障能力，编制本规划。

 第三条 规划范围：本次规划范围为朔州市市区（包括朔城区）、平鲁区、四县(山阴县、怀仁县、应县、右玉县)的范围。

　　第四条 规划期限：本项目的规划期限与朔州市住房建设规划、朔州市“十一五”规划基本保持一致，为2008年度—2010年度。

　　第五条 规划原则：

(一)政策导向原则。以国家关于解决城市低收入家庭住房困难的政策为导向，结合朔州市当地经济发展水平，确定规划目标和实施策略。

(二)和谐公平原则。促进城市资源的合理分配，在初步解决城市最低收入家庭住房困难的基础上，兼顾城市低收入家庭住房需求，实现城市发展与社会和谐的统一。

(三)综合效益原则。规划注重社会效益、环境效益的统一。

　　第六条 规划成果：包括规划文本、附表和图件、规划说明三部分。文本和附表、图件共同使用，不可分割具有同等效力。

　第七条 本规划为朔州市解决城市低收入家庭住房困难指导性文件，凡在规划范围内进行的廉租住房、经济适用住房、棚户区改造、旧住宅区综合整治、农民工公寓等建设活动，均应符合本规划。



第二章 城市低收入家庭现状与住房需求



第八条 城市最低收入家庭现状分析。全市享受城市低保的家庭户数为20506户，人数为55450人，其中：市区享受城市低保的家庭户数为6836户，人数为22911人；四县享受城市低保的家庭户数为13670户，人数为32539人。经调查摸底，全市符合廉租住房保障家庭户数11522户，其中：人均住房建筑面积8㎡以下(含)户数为4429户，人均住房建筑面积8㎡-13㎡以下户数为7093户。

　　第九条 规划期内廉租住房保障户数及资金需求。规划期内廉租住房保障户数为11522户，需资金27081.50万元。其中：实物配租3456户，需新建廉租住房17.28万平方米，资金25920万元；租赁补贴8066户，需资金1161.50万元。

　　其依据为：按照应保尽保的原则，全市符合廉租住房保障家庭户数11522户，按要求实物配租保障的比例不应低于30%计算，实物配租保障户数至少为3456户，每户50㎡，需新建住房17.28万平方米，每平方米按1500元计算，需资金25920万元。租赁补贴8066户，每户按每月40元计算，每年需资金387.17万元，三年需资金1161.50万元。

(一)市区规划期内廉租住房保障户数为3291户，需资金7741.77万元。其中：实物配租987户，需新建廉租住房4.94万平方米，资金7410万元；租赁补贴2304户，需资金331.77万元。

(二)平鲁区规划期内廉租住房保障户数为541户，需资金1269.58万元。其中：实物配租162户，需新建廉租住房0.81万平方米，资金1215万元；租赁补贴379户，需资金54.58万元。

(三)山阴县规划期内廉租住房保障户数为1073户，需资金2523.14万元。其中：实物配租322户，需新建廉租住房1.61万平方米，资金2415万元；租赁补贴751户，需资金108.14万元。

(四)怀仁县规划期内廉租住房保障户数为2757户，需资金6480.42万元。其中：实物配租827户，需新建廉租住房4.14万平方米，资金6202.5万元；租赁补贴1930户，需资金277.92万元。

(五)应县规划期内廉租住房保障户数为2430户，需资金5719.94万元。其中：实物配租729户，需新建廉租住房3.65万平方米，资金5475万元；租赁补贴1701户，需资金244.94万元。

(六)右玉县规划期内廉租住房保障户数为1430户，需资金3361.64万元。其中：实物配租429户，需新建廉租住房2.15万平方米，资金3217.5万元；租赁补贴1001户，需资金144.14万元。

　　第十条 规划期内经济适用住房需求。全市2007年城镇人口为650460人，约216820户，低收入家庭按20%计算，为43364户，减去城市最低收入家庭住房困难户11522户，有31842户城市低收入家庭，按30%为无房户计算，无房户为9552户。规划期内予以全部解决，共需63万平方米，平均每年需21万平方米。

(一)市区城镇人口为215397人，每年需7.3万平方米，三年共需21.9万平方米；

(二)平鲁区城镇人口为79622人，每年需3.14万平方米，三年共需9.42万平方米；

(三)山阴县城镇人口为92231人，每年需3.34万平方米，三年共需10.03万平方米；

(四)怀仁县城镇人口为146616人，每年需4.63万平方米，三年共需13.90万平方米；

(五)应县城镇人口为68337人，每年需1.4万平方米，三年共需4.2万平方米；

(六)右玉县城镇人口为48217人，每年需1.18万平方米，三年共需3.55万平方米。



第三章 建设发展目标



第十一条 建设发展目标。规划期内，全市四县两区要全部建立以租赁补贴为主、以实物配租为辅、以租金核减为补充的廉租住房保障制度。2008年底前，尽可能对人均住房建筑面积8㎡ (含)以下、申请廉租住房的城市低保家庭基本做到应保尽保。规划期内对符合廉租住房条件、申请廉租住房的城市低收入家庭基本做到应保尽保。



第四章 住房供应和租赁住房补贴



第十二条 廉租住房、经济适用住房供应。

(一)建设总量。共建80.28万平方米，13008套。其中：廉租住房建设17.28万平方米，3456套；经济适用住房63万平方米，9552套。

(二)建设区域。为城市低收入人群分布区域。在建设项目位置不能覆盖的区域由政府出资收购现有存量住房，以切实满足最低收入家庭的住房需求。

(三)建设模式。

　　推行廉租住房建设与经济适用住房建设相结合为主、与城市居民棚户区改造相结合为辅的模式。

　　一是凡经济适用住房建设项目和城市居民棚户区改造项目，均按10%的比例拿出相应面积的住房作为廉租住房。

　　二是鼓励能够通过划拨方式提供建设用地的工矿企业、房地产开发企业进行廉租住房建设。与廉租住房用地相连的其余土地，可以优先安排企业实施经济适用住房开发建设。

(四)建设标准。

1．廉租住房建设标准。坚持“户型合理、方便群众”的原则，统一按二室一厅一厨一卫或一室一厅一厨一卫标准建设，以建多层建筑、一室一厅一厨一卫户型为主，以建小高层建筑、二室一厅一厨一卫户型为辅。单套户型建筑面积控制在50平方米以内。户型设计要力求科学、方便合理。建筑标准室内为水泥地面，内墙面为普通涂料，安装木制门，普通铝合金窗（或塑钢窗），普通卫生洁具，水、电、暖要单独开户，分户计量。

2．经济适用住房建设标准。统一按二室一厅一厨一卫标准建设，以建多层建筑为主，单套户型建筑面积控制在60平方米左右。建筑标准室内为水泥地面，内墙面刮白，普通铝合金窗（或塑钢窗），进户门安装木制门，水、电、暖要单独开户，分户计量。

(五)年度建设目标：

2008年，建设总量3984套，建筑面积25万平方米。其中：廉租住房800套，建筑面积4万平方米；经济适用住房3184套，建筑面积21万平方米。分别为：市区廉租住房700套，建筑面积3.5万平方米；经济适用住房940套，建筑面积6.2万平方米。平鲁区及四县廉租住房100套，建筑面积0.5万平方米；经济适用住房2244套，建筑面积14.8万平方米。

2009年，建设总量4384套，建筑面积27万平方米。其中：廉租住房1200套，建筑面积6万平方米。经济适用住房3184套，建筑面积21万平方米。分别为：市区廉租住房288套，建筑面积1.44万平方米；经济适用住房1168套，建筑面积7.7万平方米。平鲁区及四县廉租住房912套，建筑面积4.56万平方米；经济适用住房2016套，建筑面积13.3万平方米。

2010年，建设总量4640套，建筑面积28.28万平方米。其中：廉租住房1456套，建筑面积7.28万平方米。经济适用住房3184套，建筑面积21万平方米。分别为：市区经济适用住房1213套，建筑面积8万平方米。平鲁区及四县廉租住房1456套，建筑面积7.28万平方米；经济适用住房1971套，建筑面积13万平方米。

　　第十三条 规划期内租赁住房补贴总量。规划期内发放租赁住房补贴户数为8066户，资金需求1161.50万元。其中：财政预算696.9万元，土地出让净收益464.6万元。

 第十四条 租赁住房标准。廉租住房租金标准:按现行公有住房平均租金标准每月每平方米使用面积0.6元的50%收取，即每月每平方米使用面积0.3元；租赁住房补贴标准：每户每月发放租赁住房补贴40元；租金核减标准：按现行公有住房平均租金标准每月每平方米使用面积0.6元的50%核减，即每月每平方米使用面积核减0.3元。



第五章土地供应和资金安排

第十五条 规划期内，廉租住房和经济适用住房建设用地66.92公顷。其中：廉租住房建设用地14.42公顷，经济适用住房建设用地52.5公顷。

 第十六条 规划期内廉租住房和经济适用住房建设用地布局。

(一)廉租住房：共需14.42公顷，其中：市区为4.12公顷，平鲁区为0.68公顷，山阴县为1.34公顷，怀仁县为3.45公顷，应县为3.04公顷，右玉县为1.79公顷。

(二)经济适用住房：共需52.5公顷，其中：市区为18.25公顷，平鲁区为7.85公顷，山阴县为8.36公顷，怀仁县为11.58公顷，应县为3.5公顷，右玉县为2.96公顷。

　　第十七条 规划期内年度建设用地分解：

　　2008年，廉租住房和经济适用住房建设用地20.83公顷。其中：廉租住房建设用地3.33公顷，经济适用住房建设用地17.5公顷。

　　2009年，廉租住房和经济适用住房建设用地22.5公顷。其中：廉租住房建设用地5公顷，经济适用住房建设用地17.5公顷。

　　2010年，廉租住房和经济适用住房建设用地23.59公顷。其中：廉租住房建设用地6.07公顷，经济适用住房建设用地17.52公顷。

第十八条 建设廉租住房资金需求及筹措方式。规划期内建设廉租住房17.28万平方米，资金需25920万元。其中，财政预算15552万元，土地出让净收益10368万元。

第十九条 分年度建设廉租住房资金需求及筹措方式。

(一)2008年建设廉租住房4万平方米，资金需6000万元。其中：市区建设廉租住房3.5万平方米，资金需5250万元。财政预算3600万元，土地出让净收益2400万元。

(二)2009年建设廉租住房6万平方米，资金需9000万元。其中：市区建设廉租住房1.44万平方米，资金需2160万元。财政预算5400万元，土地出让净收益3600万元。

(三)2010年建设廉租住房7.28万平方米，资金需10920万元。财政预算6552万元，土地出让净收益4368万元。



第六章其他住房建设

第二十条 城市棚户区改造目标及措施，改造面积71万平方米，涉及拆迁户数4591户，新建住宅建筑面积28.3万平方米，3550套，使13200人受惠。凡城市拆迁居民棚户区改造项目，其拆迁居民中符合廉租住房保障条件的保障对象，以城市居民棚户区改造回迁安置用房或异地安置用房实行实物配租保障。实物配租房屋购建费用，由政府按核定的成本价格，从廉租住房建设资金专户中拨付。

　　第二十一条 积极推进旧住宅区综合整治。对可整治的旧住宅区要力戒大拆大建。要以改善低收入家庭居住环境和保护历史文化街区为宗旨，遵循政府组织、居民参与的原则，积极进行房屋维修养护、配套设施完善、环境整治和建筑节能改造。

第二十二条 多渠道改善农民工居住条件。用工单位要向农民工提供符合基本卫生和安全条件的居住场所。农民工集中的开发区和工业园区，集中建设向农民工出租的集体宿舍。城中村改造时，在符合城市规划和土地利用总体规划的前提下，集中建设向农民工出租的集体宿舍。有条件的地方，可比照经济适用住房建设的相关优惠政策，政府引导，市场运作，建设符合农民工特点的住房，以农民工可承受的合理租金向农民工出租。



第七章规划实施的相关措施



第二十三条 严格廉租住房保障制度。廉租住房制度是市、县、区政府为解决住房困难最低收入家庭基本住房的需求，以发放租赁住房补贴为主、实物配租为辅、租金核减为补充的住房保障制度。

(一)廉租住房申请条件，保障标准，申请、审批程序、退出机制，按照《朔州市最低收入家庭廉租住房管理办法》的规定执行。

(二)加强实物配租管理。对孤、老、病、残等短期内脱困无望和其他急需救助的家庭，主要以实物配租方式予以保障。其申请条件，保障标准，申请、审批、摇号程序、退出机制，由市房地产管理部门和民政部门共同制定，并随着社会的发展适时调整。

(三)城市居民棚户区改造优先保障。城市居民棚户区改造项目范围内，符合廉租住房保障条件的被拆迁人，可利用回迁安置用房或异地安置用房优先实施实物配租保障，其申请条件，保障标准，申请、审批程序，按《朔州市最低收入家庭廉租住房管理办法》的规定执行。

　　第二十四条 严格执行经济适用住房管理政策。经济适用住房建设时应实行招投标选择开发企业和承建企业，鼓励经济实力强、管理水平高、社会信誉好的房地产开发企业积极参与。按照《经济适用住房价格管理办法》的规定严格控制销售价格，严格控制户型比例、严格审查销售对象，确保政府优惠政策切实落实到低收入住房困难家庭。建设、发展改革、规划、国土资源、房管、物价、审计、监察等部门要从经济适用住房的立项、征地、规划设计、招投标、税费减免、施工管理、竣工综合验收和销售等方面加强全过程的联合监管，坚决制止违规购买、谋取不正当利益的行为。

第二十五条 确保住宅建造质量。经济适用住房和廉租住房建设单位对其建设的经济适用住房工程质量负最终责任，向买受人出具《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》，并承担保修责任，确保工程质量和使用安全。有关住房质量和性能等方面的要求，应在建设合同中予以明确。



第八章规划实施机制



第二十六条 落实规划实施的责任。建立住房建设规划实施的分级负责制，各级政府、各相关部门应强化并分解本单位落实规划的具体责任，不断提高规划的实施效率。

　　第二十七条 发挥年度计划的调控作用。年度住房建设计划提出的年度住房建设目标和住房用地供应指标，应纳入近期建设规划年度实施计划，作为规划许可和土地出让的具体依据，各级政府、各相关部门应严格执行。

　　第二十八条 加强规划实施的监督管理。建立规划实施的动态监控机制，完善住房建设发展规划公共参与机制，加强规划效能监察。对落实规划不力及违反规划的行为，将予以严肃处理并追究相关责任。



第九章附 则



第二十九条 本规划自发布之日起生效。

 第三十条 本规划由朔州市人民政府组织实施。

 第三十一条 本规划由朔州市人民政府建设主管部门负责解释。

 第三十二条 各县、区政府，要在2008年1月底前完成本县、区解决城市低收入家庭住房困难发展规划(2008—2010年)和2008年度计划，并按期公布，上报省建设厅备案。
朔州市解决城市低收入家庭住房困难2008年度计划



一、年度计划的目标

(一)城市低收入家庭住房困难的家庭收入标准、住房困难标准。家庭年收入2万元以下(含)，人均住房建筑面积13平方米以下(含)。

(二)年度计划目标

1．廉租住房保障范围及户数。2008年底前，尽可能对人均住房建筑面积8㎡(含)以下、符合廉租住房条件的4429户城市低保家庭基本做到应保尽保。其中：市区1897户，平鲁区385户，山阴县287户，怀仁县1163户，应县408户，右玉县289户。

2．经济适用住房保障范围及户数。2008年，解决家庭年收入2万元以下(含)，人均住房建筑面积13平方米以下(含)的3184户城市低收入家庭无房户。其中：市区940户，平鲁区476户，山阴县606户，怀仁县703户，应县280户，右玉县179户。



二、年度住房供应和租赁住房补贴

(一)廉租住房、经济适用住房的建设量。2008年，共建住房3984套，建筑面积25万平方米。其中：市区廉租住房700套，建筑面积3.5万平方米；经济适用住房940套，建筑面积6.2万平方米。平鲁区及四县廉租住房100套，建筑面积0.5万平方米；经济适用住房2244套，建筑面积14.8万平方米。

(二)建设区域。市区拟选址豪德广场西和市二中西或大运路西。县区自行规划。

(三)建设标准。

　　1．廉租住房建设标准。建多层建筑、一室一厅一厨一卫户型为主。单套户型建筑面积控制在50平方米以内。建筑标准室内为水泥地面，内墙面为普通涂料，安装木制门，普通铝合金窗（或塑钢窗），普通卫生洁具，水、电、暖要单独开户，分户计量。

　　2．经济适用住房建设标准。统一按二室一厅一厨一卫标准建设，以建多层建筑为主，单套户型建筑面积控制在60平方米左右。建筑标准室内为水泥地面，内墙面刮白，普通铝合金窗（或塑钢窗），进户门安装木制门，水、电、暖要单独开户，分户计量。

(四)具体建设项目。

1．朔城区馨园小区。建设廉租住房1.5万平方米，经济适用住房4.2万平方米。

2．朔州市廉租住房和经济适用住房项目。建设廉租住房2万平方米，经济适用住房2万平方米。

县区廉租住房和经济适用住房建设项目自定。

(五)廉租住房租赁补贴户数和资金量。2008年，廉租住房租赁补贴户数为3629户，补贴资金174.19万元。其中：市区发放租赁补贴户数1197户，57.56万元；平鲁区365户，17.52万元；山阴县267户，12.82万元；怀仁县1143户，54.86万元；应县388户，18.62万元；右玉县269户，12.91万元。



三、年度土地供应与资金安排

(一)廉租住房、经济适用住房的土地供应量。2008年，共需土地20.83公顷。其中：廉租住房建设用地需2.92公顷，经济适用住房建设用地需17.5公顷。

1．市区需土地8.08公顷。其中：廉租住房建设用地需2.92公顷，经济适用住房建设用地需5.16公顷。

2．平鲁区及四县土地12.75公顷。其中：廉租住房建设用地需0.42公顷，经济适用住房建设用地需12.33公顷。

(二)供应区域。市区拟选址豪德广场西和市二中西或大运路西。县区自行规划。

(三)廉租住房所需资金量。廉租住房共需资金6174.19万元。其中：新建廉租住房需6000万元，发放补贴174.19万元。

1．市区需资金5307.56万元。其中：新建廉租住房需5250万元，发放补贴需57.56万元。

2．平鲁区及四县需资金866.63万元。其中：新建廉租住房需750万元，发放补贴116.63万元。



四、改善其他住房困难群体的居住条件安排

(一)城市棚户区改造目标及措施，改造面积71万平方米，涉及拆迁户数4591户，新建住宅建筑面积28.3万平方米，3550套，使13200人受惠。凡城市拆居民棚户区改造项目，其拆迁居民中符合廉租住房保障条件的保障对象，以城市居民棚户区改造回迁安置用房或异地安置用房实行实物配租保障。实物配租房屋购建费用，由政府按核定的成本价格，从廉租住房建设资金专户中拨付。

(二)积极推进旧住宅区综合整治。对可整治的旧住宅区要力戒大拆大建。要以改善低收入家庭居住环境和保护历史文化街区为宗旨，遵循政府组织、居民参与的原则，积极进行房屋维修养护、配套设施完善、环境整治和建筑节能改造。

(三)多渠道改善农民工居住条件。用工单位要向农民工提供符合基本卫生和安全条件的居住场所。农民工集中的开发区和工业园区，集中建设向农民工出租的集体宿舍。城中村改造时，在符合城市规划和土地利用总体规划的前提下，集中建设向农民工出租的集体宿舍。有条件的地方，可比照经济适用住房建设的相关优惠政策，政府引导，市场运作，建设符合农民工特点的住房，以农民工可承受的合理租金向农民工出租。



五、措施与要求

（一）加强领导、精心组织。各级政府把2008年度解决低收入家庭住房困难列入重要议事日程，严格执行年度计划，确保目标任务的完成。

　　（二）对计划落实，实行分级负责制，将目标任务分解到各相关部门，明确责任人，明确进度，形成层层抓落实的局面。

　　（三）建立监督检查机制，实行月报制度，每季定期深入各计划执行部门检查落实情况，对各县区进度情况定期进行通报，确保计划落到实处。



附录：

名词解释

　　1．廉租住房：是政府向具有市区、县城镇常驻户口的城市低收入且住房困难的家庭提供的租金相对低廉的具有社会保障性质的普通住房。

　　2．城市低收入住房困难家庭：是指城市和县人民政府所在地的城镇范围内，家庭收入、住房状况等符合市、县人民政府规定条件的家庭。

　　3．货币补贴：是指县级以上地方人民政府向申请廉租住房保障的城市低收入住房困难家庭发放租赁住房补贴，由其自行承租住房。

　　4．实物配租：是指县级以上地方人民政府向申请廉租住房保障的城市低收入住房困难家庭提供住房，并按照规定标准收取租金。

　　5．经济适用住房：是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向城市低收入住房困难家庭供应，具有保障性质的政策性住房。
财政部


财政部文件关于印发《国际金融组织贷款转贷会计制度》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（西藏不发）：
为了加强国际金融组织贷款的债务管理，规范各级财政部门转贷国际金融组织贷款的会计核算工作，我们制订了《国际金融组织贷款转贷会计制度》，现印发给你们，请遵照执行。有条件的单位可以从1999年1月1日起执行。执行中遇到的问题请及时报告财政部。


第一章 总则
一、为了规范财政部门转贷国际金融组织贷款的会计核算工作，特制定《国际金融组织贷款转贷会计制度》（以下简称本制度）。
二、本制度适用于作为本级政府债权、债务代表转贷国际金融组织贷款的财政部门（以下称转贷部门），其他转贷机构可参照本制度执行。设在转贷部门的国际金融组织贷款项目专用帐户的日常支付业务和转贷部门的经费不在本制度核算。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计记账采用借贷记帐法。
五、以人民币和国际金融组织贷出货币（如美元、特别提款权、日元、马克、瑞士法郎等）为记账货币。在会计报表上以实际发生的货币种类反映。
六、会计核算以权责发生制为基础。
七、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。
账簿是记录一切交易事项、业务活动及资金变化情况的重要簿籍。一切账簿必须根据凭证记载。
财务核对应定期进行。应保证账账、账实、账表、账据核对相符。经办人员和会计主管人员在核对相符后，必须签章。
八、财务会计报告包括财务情况说明和会计报表。会计报表包括资产负债表、收支表、资金流量表及所需附表。
年度财务会计报告应于年度终了后3个月内报出。
九、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对会计报表的影响在财务情况说明书中说明。
十、转贷部门应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标的前提下，可以根据实际情况增设、合并某些会计科目。本制度规定的会计科目，转贷部门没有相应会计事项的，可以不设。
十一、会计档案的管理按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
十二、本制度由财政部负责修订和解释。
十三、本制度自2000年1月1日起执行。

第二章 会计科目名称和编号
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|序号| 编号 | 科 目 名 称 |序号| 编号 | 科 目 名 称 |
|----|--------|----------------------------|----|--------|------------------------------|
| | |一、资产类 |25|217 |其他应付款 |
|1 |101 |应收统借自还款 |26|221 |贷款协定总额 |
|2 |102 |国家统借统还款 |27|231 |应付人行款 |
|3 |103 |应收本金 | | | |
|4 |104 |应收利息 | | |三、净资产类 |
|5 |105 |应收承诺费 |28|301 |偿债基金 |
|6 |106 |应收汇兑风险损益 |29|302 |国家拨入国际金融组织股本 |
|7 |107 |应收联合融资款 | | | |
|8 |108 |借出周转款 | | |四、收支类 |
|9 |109 |应收垫付款 |30|401 |贷款利息收入 |
|10|110 |应收串换款 |31|402 |周转款利息收入 |
|11|111 |其他应收款 |32|403 |存款利息收入 |
|12|121 |银行存款 |33|404 |联合融资利息收入 |
|13|122 |有价证券 |34|405 |承诺费收入 |
|14|131 |外币兑换 |35|406 |联合融资承诺费收入 |
|15|141 |已生效未提取贷款 |36|407 |联合融资管理费收入 |
|16|151 |缴付国际金融组织股本 |37|408 |占用费收入 |
| | | |38|409 |滞纳金收入 |
| | |二、负债类 |39|410 |其他收入 |
|17|201 |提前回收贷款 |40|411 |汇兑损益 |
|18|202 |预算周转款 |41|421 |贷款利息支出 |
|19|211 |应付本金 |42|422 |周转款利息支出 |
|20|212 |应付利息 |43|423 |联合融资利息支出 |
|21|213 |应付承诺费 |44|424 |承诺费支出 |
|22|214 |应付汇兑风险损益 |45|425 |联合融资承诺费支出 |
|23|215 |借入周转款 |46|426 |联合融资管理费支出 |
|24|216 |应付串换款 |47|427 |手续费支出 |
| | | |48|428 |其他支出 |
------------------------------------------------------------------------------------------------

第三章 会计科目使用说明
101 应收统借自还款
1．本科目核算转贷部门转贷给项目主管部门自还的实际使用的贷款。
2．项目主管部门提款后，转贷部门借记本科目，贷记“已生效未提取贷款”科目。
对于非提前偿还贷款项目，转贷部门按期回收贷款本汇息费的，如贷款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”及有关收入类科目。转贷部门到期不能回收贷款本汇息费的，如贷款币种与应收币种一致，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记本科目及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”，贷记本科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“外币兑换”及有关收入类科目。
对于提前偿还贷款项目，转贷部门按期回收贷款本汇息费的，借记“国家统借统还款”科目，贷记本科目，同时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目。转贷部门到期不能回收贷款本汇息费的，借记“国家统借统还款”科目，贷记本科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“提前回收贷款”有关收入类科目。
3．本科目以项目、部门进行明细核算。
102 国家统借统还款
1．本科目核算由转贷部门使用和提前回收的国际金融组织贷款。
2．对于由转贷部门使用的贷款，提款后，借记本科目，贷记“已生效未提取贷款”科目。当预算周转款转为偿还转贷部门使用的贷款本汇息费时，借记“预算周转款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
对于提前偿还贷款项目，当转贷部门按期回收贷款本汇息费时，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目。当转贷部门到期不能回收贷款本汇息费时，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
当转贷部门按期归还贷款本汇息费时，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目，同时，如应还币种与还款币种一致，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。当转贷部门不能按期归还贷款本汇息费时，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目，同时，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“应付本金”、“应付利息”、“应付承诺费”、“应付汇兑风险损益”等科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
103 应收本金
1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款本金。
2．发生应收本金时，对于非提前偿还贷款项目，如贷款币种与应收币种一致，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“应收统借自还款”科目。对于提前偿还贷款项目，借记本科目，贷记“提前回收贷款”科目，同时，借记“国家统借统还款”科目，贷记“应收统借自还款”科目。收到本金时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
104 应收利息
1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款利息。
2．发生应收利息时，借记本科目，贷记“贷款利息收入”科目。收到利息时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
105 应收承诺费
1．本科目核算转贷部门应收未收的承诺费。
2．发生应收承诺费时，借记本科目，贷记“承诺费收入”科目。收到承诺费时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
106 应收汇兑风险损益
1．本科目核算转贷部门应收未收的汇兑风险损益。
2．发生应收贷款项目汇兑风险损益时，借记本科目，贷记“汇兑损益”科目。收到汇兑风险损益时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
107 应收联合融资款
1．本科目核算转贷部门应收未收的联合融资款。
2．发生应收联合融资款，借记本科目，贷记“应收统借自还款”、“联合融资利息收入”、“联合融资承诺费收入”、“联合融资管理费收入”等科目；收到联合融资款时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
108 借出周转款
1．本科目核算转贷部门暂借给项目主管部门的周转款。
2．借出周转款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收回周转款时，如借出周转款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、借款单位进行明细核算。
109 应收垫付款
1．本科目核算转贷部门按规定拨付项目主管部门的还贷准备金垫付款和转贷部门垫付的应由项目主管部门偿还的贷款项目本汇息费。
2．付出还贷准备金垫付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收回还贷准备金垫付款时，如垫付款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
发生转贷部门垫付应由项目主管部门偿还的贷款项目本汇息费时，借记本科目，贷记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收统借自还款”、“利息收入”、“承诺费收入”等科目。到期收回垫付款时，如垫付款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。到期末收回垫付款时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”等科目，贷记本科目。
3．本科目按部门、项目进行明细核算。
110 应收串换款
1．本科目核算转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换的业务。
2．付出串换款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；到期收回对应的串换款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到串换款时，借记“银行存款”科目，贷记“应付串换款”科目；到期归还对应的串换款时，借记“应付串换款”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
111 其他应收款
1．本科目核算周转款利息、有价证券利息、暂付款等其他应收款项。
2．发生应收款时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，作相反分录。
3．本科目按应收单位进行明细核算。
121 银行存款
1．本科目核算转贷部门银行存款的增加和减少，贷款项目专用帐户和转贷部门的经费帐户的银行存款不在此科目核算。
2．存款增加，借记本科目，贷记有关科目；存款减少，借记有关科目，贷记本科目。
3．本科目按银行存款帐户设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记。
122 有价证券
1．本科目核算转贷部门购买的国债。
2．购买国债时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付或卖出国债时，借记“银行存款”科目，按购买价，贷记本科目，按购买价与卖出价的差额，贷记“其他收入”科目。
3．本科目按国债品种进行明细核算。
131 外币兑换
1．本科目是核算转贷部门买卖外汇和不同币种之间的兑换业务。
2．买卖外汇，收到买入的外汇时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，同时，付出对应的货币时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生不同币种之间的兑换业务时，借记有关科目，贷记本科目，同时，借记本科目，贷记有关科目。
年末“外币兑换”科目的己实现汇兑损益，如为汇兑损失，借记“汇兑损益”科目，贷记本科目；如为汇兑收益，作相反分录。
3．本科目按“外汇买卖”和“货币兑换”科目进行明细核算。
141 已生效未提取贷款
1．本科目核算转贷部门接受国际金融组织提供的已生效而尚未支用的贷款。
2．当贷款协定签字后，借记本科目，贷记“贷款协定总额”科目。贷款项目发生实际提取业务后，借记“应收统借自还款”或“国家统借统还款”科目，贷记本科目。本科目借方余额为已生效未提取的贷款。
3．本科目按项目进行明细核算。
151 缴付国际金融组织股本
1．本科目核算转贷部门代我国政府向国际金融组织认缴的股本金。
2．认缴人民币股本金时，借记本科目，贷记“应付人行款”科目；实际付款时，借记“应付人行款”科目，贷记“银行存款”科目。收回股本金时，做相反分录。
缴付外币股本金时，如认缴币种与付款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目借方余额反映我国政府认缴的股本金。本科目按国际金融机构进行明细核算。
201 提前回收贷款
1．本科目核算转贷部门提前回收的国际金融组织贷款。
2．转贷部门提前回收贷款本金时，借记“国家统借统还款”科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，转贷部门按期收回贷款本金的，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目；转贷部门不能按期收回贷款本金的，借记“应收本金”科目，贷记本科目。
预算周转款转为偿还转贷部门使用的贷款项目本汇息费时，借记“预算周转款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
转贷部门归还贷款本金时，借记“贷款协定总额”科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，转贷部门按期归还贷款本金的，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款本金的，借记本科目，贷记“应付本金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
202 预算周转款
1．本科目核算转贷部门发生的国家财政预算拨入、结转和归还预算的款项。
2．收到国家预算拨入的周转款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。预算周转款转为偿债基金时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目；转为偿还转贷部门使用的贷款项目本汇息费时，借记本科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目；转为垫付贷款项目本汇息费时，借记本科目的“周转款”明细科目，贷记本科目的“垫付本汇息费”明细科目。
3．本科目按“周转款”、“垫付本汇息费”进行明细核算。
211 应付本金
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款本金。
2．发生应付本金时，对于非提前偿还贷款项目。如贷款币种与应付币种一致，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目；如不一致，借记“贷款协定总额”科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。对于提前偿还贷款项目，借记“贷款协定总额”科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，借记“提前回收贷款”科目，贷记本科目。付出应付本金时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
212 应付利息
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款利息。
2．发生应付利息时，借记“贷款利息支出”科目，贷记本科目。付出利息时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
213 应付承诺费
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款承诺费。
2．发生应付承诺费时，借记“承诺费支出”科目，贷记本科目。付出承诺费时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目应按项目、部门进行明细核算。
214 应付汇兑风险损益
1．本科目核算转贷部门应付未付的汇兑风险损益。
2．发生应付贷款项目汇兑风险损益时，借记“汇兑损益”科目，贷记本科目。付出时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
215 借入周转款
1．本科目核算转贷部门借入的项目周转款。
2．借入周转款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还周转款时，如应还币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、借入单位进行明细核算。
216 应付串换款
1．本科目核算转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换的业务。
2．收到串换款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；到期归还对应的串换款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。付出串换款时，借记“应收串换款”科目，贷记“银行存款”科目；到期收回对应的串换款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收串换款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
217 其它应付款
1．本科目核算转贷部门发生的手续费、联合融资款、周转款利息、暂收款等其他应付款项。
2．发生应付款时，借记有关科目，贷记本科目；付出时，作相反分录。
3．本科目按应付单位进行明细核算。
221 贷款协定总额
1．本科目核算转贷部门利用国际金融组织的贷款协定总额。
2．当贷款协定签字后，借记“已生效未提取贷款”科目，贷记本科目；当注销贷款协定额度时，用红字冲销。
对于非提前偿还贷款项目，转贷部门按期归还贷款的，如贷款币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款的，如贷款币种与应收币种一致，借记本科目，贷记“应付本金”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“应付本金”。
对于提前偿还贷款项目，归还贷款时，借记本科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，转贷部门按期归还贷款的，借记“提前回收贷款”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款的，借记“提前回收贷款”科目，贷记“应付本金”科目。
3．在贷款项目宽限期内，本科目余额减去“已生效未提取贷款”科目的余额，为实际已提取的贷款数额。在贷款项目宽限期后，本科目余额为已提取尚未偿还的贷款数额。本科目按项目进行明细核算。
231 应付人行款
1．本科目核算我国政府应付国际金融组织的人民币股本金。
2．国际金融组织通知缴付人民币股本金时，借记“缴付世界银行股本”，贷记本科目。付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目贷方余额为应付股本金。本科目按国际金融组织机构进行明细核算。
301 偿债基金
1．本科目核算预算无偿拨款、利费收支差额、利费奖励等形成的专门用于垫付偿还国际金融组织债务的资金。
2．收到预算周转款时，借记“银行存款”科目，贷记“预算周转款”科目；预算周转款转为偿债基金时，借记“预算周转款”科目，贷记本科目。
收到转贷部门拨来无偿使用的还贷准备金垫付款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
年末结转利费差额时，借记“贷款利息收入”、“周转款利息收入”、“存款利息收入”、“联合融资利息收入”、“承诺费收入”、“联合融资承诺费收入”、“联合融资管理费收入”、“占用费收入”、“滞纳金收入”、“其他收入”、“汇兑损益”科目，贷记本科目，同时，借记本科目，贷记“贷款利息支出”、“周转款利息支出”、“联合融资利息支出”、“承诺费支出”、“联合融资承诺费支出”、“联合融资管理费支出”、“手续费支出”、“其他支出”科目。
收到利费奖励时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；付出利费奖励时，作相反分录。
3．本科目按“预算拨款”、“利费收支结余”、“利费奖励”、“还贷准备金垫付款”等进行明细核算。
302 国家拨入国际金融组织股本
1．本科目核算转贷部门收到的国家预算实际拨入的用于支付国际金融组织股本金的款项。
2．国际金融组织通知缴付人民币股本金时，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“应付人行款”科目；收到预算拨入的人民币股本金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；实际缴付时，借记“应付人行款”科目，贷记“银行存款”科目。
收到预算拨入的外币股本金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；付款时，如认缴币种与付款币种一致，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按国际金融组织机构进行明细核算。
401 贷款利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的贷款利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收利息”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
402 周转款利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的周转款利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“其他应收款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
403 存款利息收入
1．本科目核算转贷部门的银行存款利息。
2．实际收到利息收入时，借“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按存款的帐户进行明细核算。
404 联合融资利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
405 承诺费收入
1．本科目核算转贷部门收取的承诺费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收承诺费”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
406 联合融资承诺费收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资承诺费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
407 联合融资管理费收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资管理费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
408 占用费收入
1．本科目核算转贷部门收取的占用费。
2．占用费在实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
409 滞纳金收入
1．本科目核算转贷部门收取的滞纳金。
2．滞纳金在实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
410 其它收入
1．本科目核算转贷部门有价证券利息、手续费等其他收入。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“其他应收款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按收入种类进行明细核算。
411 汇兑损益
1．本科目核算转贷部门利用国际金融组织贷款，由于外币之间的汇率变动等原因而承担的贷款汇兑风险损益及年末“外币兑换”科目的已实现损益。
2．当转贷部门收取贷款汇兑风险损益时，借记“银行存款”或“应收汇兑风险损益”科目，贷记本科目。当转贷部门缴付贷款汇兑风险损益时，借记本科目，贷记“银行存款”或“应付汇兑风险损益”科目。
“外币兑换”科目发生汇兑损失时，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；发生汇兑收益时，作相反分录。
年末结转本科目余额时，如为汇兑损失，借记“偿债基金”科目，贷记本科目；如为汇兑收益，作相反分录。
3．本科目按“汇兑风险损益”和“外汇兑换”进行明细核算。
421 贷款利息支出
1．本科目核算转贷部门应付的贷款利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“应付利息”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
422 周转款利息支出
1．本科目核算转贷部门应付周转款利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
423 联合融资利息支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
424 承诺费支出
1．本科目核算转贷部门应付的承诺费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“应付承诺费”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
425 联合融资承诺费支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资承诺费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
426 联合融资管理费支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资管理费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
427 手续费支出
1．本科目核算转贷部门应付的手续费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
428 其他支出
1．本科目核算转贷部门交付的占用费、滞纳金等其他费用。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。

第四章 财务会计报告
一、财务情况说明
财务情况说明书主要说明国际金融组织贷款项目的执行情况、债务变动情况以及会计期间需要说明的其他重要事项。主要包括：
（1）贷款协定执行情况
（2）本汇息费偿还情况
（3）本汇息费回收情况
（4）预算周转款收支情况
（5）贷款项目欠款情况
（6）代理调期业务情况
（7）其他需要说明的重要事项
二、会计报表格式（略）
三、会计报表编制说明
（一）资产负债表（转贷01表）
1．本表反映转贷部门会计期末全部资产、负债和净资产情况。
2．本表“期初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本规定进行调整后，填入本表“期初数”栏内。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“应收统借自还款”项目，反映转贷部门转贷给项目主管部门自还的实际使用的贷款情况。本项目根据“应收统借自还款”科目的期末余额填列。
（2）“国家统借统还款”项目，反映转贷部门使用和提前回收的贷款情况。本项目根据“国家统借统还款”科目的期末余额填列。
（3）“应收本金”项目，反映转贷部门应收未收的贷款本金。本项目根据“应收本金”科目的期末余额填列。
（4）“应收利息”项目，反映转贷部门应收未收的贷款利息。本项目根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（5）“应收承诺费”项目，反映转贷部门应收未收的承诺费。本项目根据“应收承诺费”科目的期末余额填列。
（6）“应收汇兑风险损益”项目，反映转贷部门应收未收的汇兑损益。本项目根据“应收汇兑风险损益”科目的期末余额填列。
（7）“应收联合融资款”项目，反映转贷部门应收未收的联合融资款，包括本金、利息、承诺费和联合融资管理费等。本项目根据“应收联合融资款”科目的期末余额填列。
（8）“借出周转款”项目，反映转贷部门暂借给项目主管部门的项目周转款。本项目根据“借出周转款”科目的期末余额填列。
（9）“应收串换款”项目，反映转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换业务时所付出的串换款。本项目根据“应收串换款”科目的期末余额填列。
（10）“其他应收款”项目，反映转贷部门发生的周转款利息、有价证券利息、暂付款等应收款项。本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（11）“银行存款”项目，反映转贷部门银行存款的情况。本项目根据“银行存款”科目的期末余额填列。
（12）“有价证券”项目，反映转贷部门购买国债的情况。本项目根据“有价证券”科目的期末余额填列。
（13）“外币兑换”项目，反映转贷部门买卖外汇和不同币种之间的兑换情况。本项目根据“外币兑换”科目的期末余额填列。
（14）“已生效未提取贷款”项目，反映转贷部门所签订的已生效的贷款协议中尚未提取的贷款。本项目根据“已生效未提取贷款”科目的期末余额填列。
（15）“缴付国际金融组织股本”项目，反映我国政府认缴的国际金融组织的股本。本项目根据“缴付国际金融组织股本”科目的期末余额填列。
（16）“提前回收贷款”项目，反映转贷部门提前回收的国际金融组织贷款。本项目根据“提前回收贷款”科目的期末余额填列。
（17）“预算周转款”项目，反映转贷部门收到预算周转款和预算周转款的结转及归还情况。本项目根据“预算周转款”科目的期末余额填列。
（18）“应付本金”项目，反映转贷部门应付未付贷款本金。本项目根据“应付本金”科目的期末余额填列。
（19）“应付利息”项目，反映转贷部门应付未付的贷款利息。本项目根据“应付利息”科目的期末余额填列。
（20）“应付承诺费”项目，反映转贷部门应付未付的贷款承诺费。本项目根据“应付承诺费”科目的期末余额填列。
（21）“应付汇兑风险损益”项目，反映转贷部门应付未付的贷款项目汇兑风险损益。本项目根据“应付汇兑风险损益”科目的期末余额填列。
（22）“借入周转款”项目，反映转贷部门借入的项目周转款。本项目根据“借入周转款”科目的期末余额填列。
（23）“应付串换款”项目，反映转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换业务时所收到的串换款。本项目根据“应付串换款”科目的期末余额填列。
（24）“其他应付款”项目，反映转贷部门发生的手续费、联合融资款、周转款利息、暂收款等应付款项。本项目根据“其他应付款项”科目的期末余额填列。
（25）“贷款协定总额”项目，反映转贷部门之间或与国际金融组织签订的贷款协定总额情况。本项目根据“贷款协定总额”科目的期末余额填列。
（26）“应付人行款”项目，反映财政部应付国际金融组织人民币股本的情况。本项目根据“应付人行款”科目的期末余额填列。
（27）“偿债基金”项目，反映转贷部门自有的用于垫付偿还国际金融组织债务的资金。本项目根据“偿债基金”科目的期末余额填列。
（28）“国家拨入国际金融组织股本”项目，反映国家预算实际拨入用于支付国际金融组织的股本金。本项目根据“国家拨入国际金融组织股本”科目的期末余额填列。
（二）收支表（转贷02表）
1．本表反映转贷部门本期收支的实现情况。
2．本期“本期数”栏，反映各项目的本期实际发生数。在编制年度报表时，填列上年累计实际发生数，并将“本期数”栏改成“上年数”栏。如果上年度收支表与本年度收支表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏，反映各项目自年初起至本年末止的累计实际发生数。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“贷款利息收入”项目，反映转贷部门收取的贷款利息。本项目根据“贷款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（2）“周转款利息收入”项目，反映转贷部门收取的周转款利息。本项目根据“周转款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（3）“存款利息收入”项目，反映转贷部门的银行存款利息。本项目根据“存款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（4）“联合融资利息收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资项目的利息。本项目根据“联合融资利息收入”科目的贷方发生额填列。
（5）“承诺费收入”项目，反映转贷部门收取的承诺费。本项目根据“承诺费收入”科目的贷方发生额填列。
（6）“联合融资承诺费收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资项目的承诺费。本项目根据“联合融资承诺费收入”科目的贷方发生额填列。
（7）“联合融资管理费收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资管理费。本项目根据“联合融资管理费收入”科目的贷方发生额填列。
（8）“占用费收入”项目，反映转贷部门收取的占用费。本项目根据“占用费收入”科目的贷方发生额填列。
（9）“滞纳金收入”项目，反映转贷部门收取的滞纳金。本项目根据“滞纳金收入”科目的贷方发生额填列。
（10）“其他收入”项目，反映转贷部门收取的有价证券利息等其他收入。本项目根据“其他收入”科目的贷方发生额填列。
（11）“汇兑收益”项目，反映转贷部门承担的贷款项目汇兑风险收益及年末外币兑换已实现的收益。本项目根据“汇兑损益”科目贷方发生额大于借方发生额的差额填列。
（12）“贷款利息支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目利息。本项目根据“贷款利息支出”科目的借方发生额填列。
（13）“周转款利息支出”项目，反映转贷部门交付的周转款利息。本项目根据“周转款利息支出”科目的借方发生额填列。
（14）“联合融资利息支出”项目，反映转贷部门交付的联合融资项目的利息。本项目根据“联合融资利息支出”科目的借方发生额填列。
（15）“承诺费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目承诺费。本项目根据“承诺费支出”科目的借方发生额填列。
（16）“联合融资承诺费支出”项目，反映转贷部门交付的联合融资贷款项目的承诺费。本项目根据“联合融资承诺费支出”科目的借方发生额填列。
（17）“联合融资管理费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目联合融资管理费。本项目根据“联合融资管理费支出”科目的借方发生额填列。
（18）“手续费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目手续费。本项目根据“手续费支出”科目的借方发生额填列。
（19）“汇兑损失”项目，反映转贷部门承担的贷款项目汇兑风险损失及年末外币兑换已实现的损失。本项目根据“汇兑损益”科目借方发生额大于贷方发生额的差额填列。
（20）“其他支出”项目，反映转贷部门交付的暂用费、滞纳金等其他费用。项目根据“其他支出”科目的借方发生额填列。
（三）资金流量表（转贷03表）
1．本表反映转贷部门的各项资金增加或减少情况。
2．本表分两部分，第一部分列示一般贷款项目、联合融资项目、预算资金、周转及垫付款和其他的资金流转情况；第二部分列示银行存款的变化情况。这两部分的资金流转净额相等。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“收到本期开单的本汇息费”项目，反映转贷部门本期开单本期收到的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收统借自还款”及收入类科目等分析填列。
（2）“收到以前开单的本汇息费”项目，反映转贷部门本期收到前期开单的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”及应收和收入类科目等分析填列。
（3）“本期本汇息费支出”项目，反映转贷部门本期支付的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“贷款协定总额”及支出类科目等分析填列。
（4）“收到本期开单的联合融资款”项目，反映转贷部门本期开单本期收到的联合融资项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收统借自还款”及收入类科目等分析填列。
（5）“收到前期开单的联合融资款”项目，反映转贷部门本期收到前期开单的联合融资贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收联合融资款”及收入类科目等分析填列。
（6）“本期联合融资款支出”项目，反映转贷部门本期支付的联合融资贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“贷款协定总额”及支出类科目等分析填列。
（7）“预算资金收入”项目，反映转贷部门本期收到的预算资金。本项目根据“银行存款”和“预算周转款”等科目分析填列。
（8）“预算资金支出”项目，反映转贷部门本期归还的预算资金。本项目根据“银行存款”和“预算周转款”等科目分析填列。
（9）“周转款及垫付款收入”项目，反映转贷部门本期收到的借入周转款和还贷准备金垫付款。本项目根据“银行存款”“借入周转款”、“偿债基金”等科目分析填列。
（10）“周转款及垫付款支出”项目，反映转贷部门本期支付的借出周转款和归还贷准备金垫付款。本项目根据“银行存款”、“借出周转款”、“应收垫付款”等科目分析填列。
（11）“其他资金收入”项目，反映转贷部门收到的存款利息收入、串换收入、买汇收入和国家预算拨入的用于支付国际金融组织股本金等其他收入。本项目根据“银行存款”、“存款利息收入”、“应付串换款”、“外币兑换”、“国家拨入国际金融组织股本”等科目分析填列。
（12）“存款利息收入”项目，反映转贷部门本期的银行存款利息收入。本项目根据“存款利息收入”科目填列。
（13）“串换收入”项目，反映转贷部门本期货币串换发生的收入。本项目根据“银行存款”、“应付串换款”等科目分析填列。
（14）“买入外汇”项目，反映转贷部门本期购汇收到的款项。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”等科目分析填列。
（15）“国家拨入股本金”项目，反映转贷部门本期收到的国家预算拨入用于支付国际金融组织股本金的款项。本项目根据“国家拨入国际金融组织股本”科目填列。
（16）“其他资金支出”项目，反映转贷部门本期串换支出、买汇支出、缴付国际金融组织股本金等其他支出。本项目根据“银行存款”、“应收串换款”、“外币兑换”、“缴付国际金融组织股本”、“应付人行款”等科目分析填列。
（17）“串换支出”项目，反映转贷部门本期货币串换发生的支出。本项目根据“银行存款”、“应付串换款”等科目分析填列。
（18）“买汇支出”项目，反映转贷部门本期购汇发生的支出。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”等科目分析填列。
（19）“缴付股本金”项目，反映我国政府本期认缴的国际金融组织股本金。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”、“缴付国际金融组织股本”、“应付人行款”等科目分析填列。
（20）“银行存款期初余额”项目，反映转贷部门银行存款的期初余额。本项目根据“银行存款”科目的期初余额填列。
（21）“银行存款期末余额”项目，反映转贷部门银行存款的期末余额。本项目根据“银行存款”科目的期末余额填列。